Złoto inwestycyjne a podatki PCC, VAT i dochodowy

Chcesz zainwestować w złoto? Zobacz, jak wygląda kwestia jego opodatkowania, ponieważ niekiedy możesz narazić się na dodatkowe koszty. Czy trzeba płacić podatek PCC i VAT od zakupu i sprzedaży? Kiedy zapłacisz podatek od zysków i jak go uniknąć? Rozwiewamy wątpliwości!

Co to jest złoto inwestycyjne?

Zacznijmy od zdefiniowania, czym tak naprawdę jest złoto inwestycyjne, ponieważ to od tej definicji będą również zależały dalsze kwestie podatkowe.

Pod pojęciem złota inwestycyjnego zgodnie z Ustawą o VAT znajduje się wyłącznie:

• Złoto fizyczne w postaci sztabek albo płytek, które mają próbę co najmniej 995,
• Złoto reprezentowane przez papiery wartościowe,
• Złote monety, które mają co najmniej próbę 900, zostały wybite po 1800 roku, są albo były obowiązującym środkiem płatniczym w kraju emisji, a także są sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej złota, które zawarte jest w monecie.

Gdy złoto spełnia powyższe warunki, wówczas jest uznawane za walutę, a nie surowiec, dlatego jego sprzedawca i kupujący jest całkowicie zwolniony z podatku VAT.

WAŻNE: Wszystkie przedmioty wykonane ze złota o niższej próbie, czyli między innymi biżuteria, a także srebro inwestycyjne zgodnie z ustawą nie są walutą, tym samym podlegają podatkowi VAT, a ich ceny są powiększone o 23% stawki podatku.

Czy należy zapłacić podatek VAT przy zakupie złota inwestycyjnego?

VAT jest podstawowym podatkiem naliczanym przy sprzedaży towarów i usług, który jest płacony przez przedsiębiorców – płatników VAT. Wielu przedsiębiorców pyta, czy trzeba płacić ten podatek od zakupu złota.

W przypadku złota inwestycyjnego zgodnie z Ustawą o VAT i powyższymi kryteriami obowiązuje zwolnienie od podatku VAT, czyli nie płacą go mennice i dealerzy złota handlujący tym kruszcem. Wobec tego podatek VAT od zakupu złota nie jest naliczany, co powoduje, że jest on tak korzystną formą inwestycji pieniędzy.

Czy przy zakupie złota należy płacić podatek PCC?

Podatek PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych płacony jest w przypadku zawierania transakcji sprzedaży i zamiany rzeczy albo praw majątkowych. Do jego uiszczenia zobowiązany jest kupujący. Czy zatem wtedy, gdy zamierzasz się na zakup złota podatek ten musisz uregulować?

Płatność podatku PCC od zakupu złota zależna jest od tego:

1. Zakup złota od firmy/mennicy

Najczęściej transakcja zakupu złota odbywa się z przedsiębiorstwem, które prowadzi działalność w tym zakresie, na przykład z mennicą albo z dealerem złota.

W przypadku, gdy sprzedaż podlega pod VAT, kupujący zwolniony jest z podatku PCC (mowa o produktach kolekcjonerskich np. srebrze). Zwolnienie ma zastosowanie również w przypadku sprzedaży złota inwestycyjnego, które jest zwolnione z podatku VAT. W rezultacie podczas zakupu pod inwestycje kupujący złoto, nie płaci zarówno podatku VAT, jak i podatku PCC.

Oznacza to, że najkorzystniejszym wyborem z punktu widzenia podatkowego i inwestycyjnego jest nabywanie złota wysokich prób od firm/mennicy, ponieważ wtedy nie trzeba płacić podatków od jego zakupu.

2. Zakup od osoby prywatnej

Z kolei inaczej sytuacja prezentuje się w przypadku zakupu złota od prywatnej osoby, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Wtedy podatek PCC od zakupu złota może być naliczony, jeśli spełnione zostaną konkretne warunki.

Podatku PCC nie płaci się, gdy wartość zakupu nie przekracza 1000 złotych. Gdy natomiast przekracza ona tę wartość, naliczany jest podatek 2% od całej kwoty sprzedaży.

Gdy kupujący jest zobowiązany do opłacenia podatku PCC, wówczas musi on przygotować deklarację podatkową PCC-3 i przekazać ją do Urzędu Skarbowego, a także opłacić podatek w terminie do 14 dni od transakcji.

Sprzedaż złota a podatek dochodowy

W przypadku złota inwestycyjnego może pojawić się wymóg zapłacenia podatku dochodowego. Jeśli cena sprzedaży przewyższa cenę zakupu danego produktu, można spodziewać się naliczenia 19-procentowego podatku Belki (podatku od zysków kapitałowych) lub ewentualnie konieczności rozliczenia inwestycji na zasadach ogólnych.

WAŻNE: Aby uniknąć opodatkowania przy sprzedaży, złoto inwestycyjne warto trzymać co najmniej 6 miesięcy od daty zakupu. Po tym czasie zgodnie z przepisami prawnymi i interpretacjami urzędów skarbowych zakup można uznać za formę przechowywania kapitału.

Wnioski

Warto pamiętać o tym, że w przypadku produktu takiego jak złoto inwestycyjne podatki nie są naliczane, gdy kupi się je od firmy, co powoduje, że jest to jeszcze lepszy sposób na ulokowanie pieniędzy! Trzeba mieć natomiast świadomość, co dokładnie sklasyfikowane jest jako złoto inwestycyjne w myśli przepisów. Przy odsprzedaży złota w celu uniknięcia opodatkowania trzeba pamiętać o okresie 6 miesięcy, w celu uniknięcia opodatkowania.